📌 यह Tax Planning Series का पाँचवाँ post है।
📅 FY 2025-26 (AY 2026-27) — Budget 2025 के बाद Updated
New Tax Regime अब default है। जो taxpayer कोई choice नहीं करते, उन्हें automatically New Regime में रखा जाता है। Budget 2026 में कोई changes नहीं हुए — यही rates FY 2026-27 में भी लागू हैं।
हर साल March-April में एक confusion — “कौन सा regime चुनूँ?”
जवाब simple है: जिसमें कम tax लगे। लेकिन यह जानने के लिए दोनों को समझना ज़रूरी है।
एक Line में फर्क
📋 Old Regime
ज़्यादा Tax Rates + ज़्यादा Deductions। 80C, HRA, Home Loan — सब use करो, taxable income कम करो।
⚡ New Regime
कम Tax Rates + लगभग कोई Deduction नहीं। Simple है, लेकिन 80C जैसे benefits छोड़ने होंगे।
Tax Slabs — FY 2025-26
| Income Range | Old Regime Rate | New Regime Rate |
|---|---|---|
| ₹0 — ₹2.5 लाख | 0% | 0% |
| ₹2.5 — ₹4 लाख | 5% | 0% |
| ₹4 — ₹5 लाख | 5% | 5% |
| ₹5 — ₹8 लाख | 20% | 5% |
| ₹8 — ₹10 लाख | 20% | 10% |
| ₹10 — ₹12 लाख | 30% | 10% |
| ₹12 — ₹16 लाख | 30% | 15% |
| ₹16 — ₹20 लाख | 30% | 20% |
| ₹20 — ₹24 लाख | 30% | 25% |
| ₹24 लाख से ज़्यादा | 30% | 30% |
सभी rates पर 4% Health & Education Cess अलग से। Standard Deduction: Old Regime में ₹50,000, New Regime में ₹75,000।
New Regime का सबसे बड़ा Advantage — ₹12.75 लाख तक Zero Tax
✅ Salaried Person — ₹12.75 लाख Gross Salary पर Tax = ₹0
| Gross Salary | ₹12,75,000 |
| Less: Standard Deduction (New Regime) | −₹75,000 |
| Taxable Income | ₹12,00,000 |
| Tax on ₹12 लाख (new slabs) | ₹60,000 |
| Less: Section 87A Rebate (taxable income ≤ ₹12L) | −₹60,000 |
| Net Tax Payable | ₹0 |
⚠️ ₹12.75 लाख का cliff: ₹12,76,000 salary हो जाए — taxable income ₹12,01,000 → 87A rebate मिलेगी नहीं → Tax अचानक ~₹63,960 हो जाता है। ₹1,000 ज़्यादा salary पर ₹63,000+ tax — यह marginal tax spike है। इस range में सावधान रहें।
Old Regime में क्या-क्या मिलता है
| Deduction/Exemption | Max Amount | New Regime में? |
|---|---|---|
| Section 80C (PPF, ELSS, EPF) | ₹1,50,000 | ❌ नहीं |
| HRA (House Rent Allowance) | Actual (formula-based) | ❌ नहीं |
| Home Loan Interest (Sec 24b) | ₹2,00,000 | ❌ नहीं* |
| Section 80D (Health Insurance) | ₹25,000-₹1 लाख | ❌ नहीं |
| NPS Extra — 80CCD(1B) | ₹50,000 | ❌ नहीं |
| Standard Deduction | ₹50,000 | ✅ हाँ (₹75,000) |
| Employer NPS — 80CCD(2) | 10% of basic | ✅ हाँ |
*Let-out property पर Home Loan Interest New Regime में भी claim होता है — self-occupied पर नहीं।
📱 Tax Calculate करके Invest करें
दोनों regime compare करने के बाद ELSS, PPF, Mutual Fund — सब एक जगह:
Break-Even Point — Old Regime कब बेहतर होगा?
Old Regime तभी better है जब आपके total deductions एक certain level से ज़्यादा हों। यह break-even point salary के हिसाब से:
| Gross Salary | Old Regime Better होगा अगर Total Deductions हों |
|---|---|
| ₹8 लाख | ₹2.50 लाख से ज़्यादा |
| ₹10 लाख | ₹4.50 लाख से ज़्यादा |
| ₹12 लाख | ₹6.50 लाख से ज़्यादा |
| ₹15 लाख | ₹5.44 लाख से ज़्यादा |
Reality Check: ₹15 लाख salary पर Old Regime better होने के लिए ₹5.44 लाख deductions चाहिए। इसमें 80C ₹1.5L + HRA ₹2L + Home Loan Interest ₹2L = ₹5.5L बन सकता है — लेकिन ऐसा combination सिर्फ metro में रहने वाले, home loan लिए हुए लोगों में possible है। ज़्यादातर लोगों के लिए New Regime better निकलती है।
कौन सा Regime आपके लिए — Quick Guide
| आपकी Situation | Likely Better Regime |
|---|---|
| Salary ≤ ₹12.75 लाख, कोई special deduction नहीं | New Regime (Zero Tax!) |
| Metro में किराये पर रहते हैं, HRA बड़ा है | Calculate करें — Old हो सकता है |
| Home Loan पर ₹2 लाख interest + 80C full + 80D | Old Regime (ज़्यादा savings) |
| Salary > ₹25 लाख, maximum deductions हैं | Old Regime (heavy deductions needed) |
| Business income है (Freelancer, Self-employed) | Calculate करें — Business expenses important |
Switch कर सकते हैं? — हाँ, लेकिन Rules हैं
Salaried individuals: हर साल switch कर सकते हैं — Old से New या New से Old। हर financial year में fresh choice।
Business income वाले: एक बार Old Regime से New Regime में switch किया — फिर Life में सिर्फ एक बार वापस Old में जा सकते हैं। इसलिए business income वाले सोच-समझकर switch करें।
Salaried के लिए Timeline
April में employer को declaration दें (Form 12BB) → TDS accordingly कटेगा → July में ITR file करते वक्त अंतिम decision लें। अगर ITR में regime बदलना है — ITR filing deadline से पहले बदल सकते हैं।
💰 दोनों Calculate करें — फिर Choose करें
ClearTax या IT Department का online calculator use करें
फिर ELSS, PPF, SIP — जो भी suit करे वो करें
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
New Regime में कौन से Deductions मिलते हैं?
New Regime में limited deductions हैं: Standard Deduction ₹75,000, Employer का NPS contribution (80CCD(2)), gratuity, leave encashment, और VRS exemption। Let-out property पर home loan interest भी allowed है। 80C, HRA, home loan interest (self-occupied), 80D — ये सब new regime में नहीं मिलते।
New Regime choose करने पर ELSS में invest करना फायदेमंद है?
Tax saving के नज़रिए से नहीं — क्योंकि New Regime में 80C deduction नहीं मिलता। लेकिन ELSS एक अच्छा equity mutual fund है — tax benefit के बिना भी। अगर आप New Regime में हैं और wealth build करना चाहते हैं — ELSS की बजाय regular Diversified Equity Mutual Fund better हो सकता है जिसमें 3-year lock-in नहीं है और same market exposure है।
Pensioners के लिए कौन सा Regime better है?
Old Regime में Senior Citizens (60-80 yr) को ₹3 लाख और Super Senior Citizens (80+) को ₹5 लाख तक basic exemption मिलती है। New Regime में यह benefit नहीं — सब के लिए ₹4 लाख है। पेंशन पर standard deduction ₹50,000 old में, ₹75,000 new में। जिन pensioners के पास medical insurance, 80C investments कम हैं — New Regime often better निकलती है। Calculate ज़रूर करें।
📚 Tax Planning Series
Sarita Mishra
Stock Market Educator | 10+ Years Investing Experience
मैं हर साल दोनों calculate करती हूँ — किसी एक से committed नहीं हूँ। इस साल मेरे लिए Old Regime better निकली — Home Loan + HRA + 80C मिलाकर deductions काफी हैं। लेकिन जिस साल Home Loan खत्म होगा — शायद New Regime में जाऊँगी। यह एक dynamic decision है — once and for all नहीं।
⚠️ Disclaimer: यह post FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए है। Tax rates और provisions personal situation पर depend करते हैं। यह SEBI या tax-registered advice नहीं है। ITR filing और regime choice के लिए qualified CA से सलाह लें।
1 thought on “Income Tax Old vs New Regime — कौन सा चुनें? FY 2025-26”